Өткен жыл қазақстандықтардың әдеттегі өміріне көптеген өзгерістер енгізді. Өзгерістер салық заңнамасына да әсер етті: ЖК үшін салық жеңілдіктерінің аяқталуы, кірістер шегіндегі өзгерістер және басқалар. Ал 2023 жылғы қаңтардан бастап арнайы салық режимдерін қолданатын кәсіпкерлер алған кірістерінен есептелетін салықтарды төлейді. Қазақстанның салық заңнамасындағы барлық өзекті өзгерістер туралы ары қарай оқыңыз.
КТС бойынша шегерімдер
2023 жылғы 1 қаңтардан бастап КТС бойынша шегеруге жатпайтын шығыстардың тізбесі толықтырылды. Мұндай шығыстарға енді бейрезиденттен – өзара байланысты тараптан мынадай қызмет түрлерін: басқару, франчайзингтік, қаржылық (сыйақы бойынша шығыстарды қоспағанда), консультациялық, консалтингтік, аудиторлық, дизайнерлік, адвокаттық, жарнама, маркетингтік, заңгерлік, бухгалтерлік, инжинирингтік, агенттік, сондай-ақ роялти және зияткерлік меншік объектілерін пайдалануға құқықтарды сатып алу бойынша шығындар жатады.
ЭШФ ұсыну
Жаңа жылдың басынан бастап электрондық шот-фактуралардың ақпараттық жүйесінде электрондық нысанда шот-фактураны жазып берудің және оның нысандарының жаңа ережелері қолданылады (ЭШФ АЖ, ҚР Қаржы министрлігінің 22.04.2019 № 370 бұйрығы).
Енді жеткізушілер мемлекеттік сатып алулар шарттарын орындау аяқталғаннан кейін ЭШФ АЖ-да шот-фактураларды, актілерді және шартты орындау туралы құжаттарды тек электрондық түрде ресімдеуге міндетті.
Салықтар және криптовалюталар майнингі
2023 жылдан бастап цифрлық майнинг үшін төлем мөлшерлемесі өсуде – оның мөлшері қазір электр энергиясының 1 квт/сағ құнына байланысты. Арзан электр энергиясын пайдалану кезінде 25 теңгеге дейінгі жоғары төлем мөлшерлемесі қолданылады және керісінше, 24 теңге және одан жоғары тұратын қымбат электр энергиясын пайдаланған жағдайда 1 теңге мөлшеріндегі ең төмен төлем мөлшерлемесі қолданылады. Меншікті электр станцияларында өндірілген электр энергиясының жаңғырмалы көздерін пайдаланған кезде төлемақы мөлшерлемесі тұтынылған электр энергиясының 1 квт/сағатына шаққанда 1 теңгені құрайды.
Салық заңнамасына келетін болсақ, арнайы режимдерді қолданған жеке кәсіпкерлер үшін салықтық жеңілдіктердің үш жылдық кезеңі аяқталғанын атап өткен жөн. 2023 жылғы 1 қаңтардан бастап қызмет бойынша табыстарға режимдерге сәйкес салық салынады. Бұл жерде 2023 жылы ЖК арналған кіріс шектерін білу маңызды.
Есептеу үшін келесі көрсеткіштер алынады:
- Ең төменгі жалақы (ЕТЖ) – 70 000 теңге.
- Айлық есептік көрсеткіш (АЕК) – 3 450 теңге.
2023 жылғы “оңайлатылған тәртіптегі” кіріс шектері:
- Жартыжылдықта “оңайлатылған тәртіп” бойынша жұмыс істеу үшін ең жоғары табыс – 24 038 АЕК (82 931 100 тг).
- Патент бойынша жұмыс істеу үшін ең жоғары табыс – 3 528 АЕК (12 171 600 тг).
- ҚҚС бойынша міндетті есепке қою үшін айналым – 20 000 АЕК (69 000 000 тг).
Егер салық салуды әр режим үшін бөлек қарастырсақ, келесілерді есте сақтау маңызды:
- Жалпы белгіленген режимде шек жоқ.
- Оңайлатылған декларация үшін 24 038 АЕК (82 931 100 теңге) шегі белгіленді.
- Патент режимі қызметтен 1% салық төлеуді болжайды және мұнда 1 жылдағы кірістердің шегі 3 528 АЕК (12 171 600 теңге) құрайды. Бөлшек салық ай сайын 25 жұлдызға дейін төленуі керек және оған ешқандай шектеулер жоқ.
- Тіркелген шегерім режимі үшін салық 0% бастап 10% дейін ұлғаяды және кіріс шегі бір жыл ішінде 144 184 АЕК (497 434 800 теңге) мөлшерінде белгіленеді.
- Мобильді қосымша режимі 3 528 АЕК (12 171 600 теңге) кіріс шегін болжайды.
Кәсіпкерлер салық органдарының тарапынан санкцияларға ұшырамауы және өз қызметінің заңдылығына сенімді болуы үшін салық заңнамасындағы өзгерістерді уақтылы қадағалап отыруы қажет. Ал Robokassa сатып алушылармен есеп айырысудың дәлдігіне сенімділік қосады.
