Предыдущий год внес множество изменений в привычную жизнь казахстанцев. Изменения коснулись и налогового законодательства: окончание налоговых льгот для ИП, изменения в пределах доходов и другие. А с января 2023 года предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, оплачивают налоги, которые рассчитываются с полученного ими дохода. Обо всех актуальных изменениях в налоговом законодательстве Казахстана читайте далее.
Вычеты по КПН
С 1 января 2023 года дополнен перечень расходов, не подлежащих вычету по КПН. К таким расходам теперь относятся затраты по приобретению у нерезидента — взаимосвязанной стороны следующих видов услуг: управленческих, франчайзинговых, финансовых (за исключением расходов по вознаграждению), консультационных, консалтинговых, аудиторских, дизайнерских, адвокатских, рекламных, маркетинговых, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, агентских, а также роялти и прав на использование объектов интеллектуальной собственности.
Выставление ЭСФ
С началом нового года действуют новые правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы (ИС ЭСФ, Приказ МИНФИН РК от 22.04.2019 № 370).
Теперь поставщики по окончанию исполнения договоров госзакупок обязаны оформить счет-фактуры, акты и документы об исполнении договора только в электронном виде в ИС ЭСФ.
Налоги и майнинг криптовалют
С 2023 года увеличивается ставка платы за цифровой майнинг — её размер теперь зависит от стоимости 1 квт/час электрической электроэнергии. При использовании дешевой электроэнергии применяется высокая ставка платы до 25 тенге и, наоборот, в случае использования дорогой электроэнергии от 24 тенге и выше применяется минимальная ставка платы в размере 1 тенге. При использовании возобновляемых источников электрической энергии, произведенной на собственных электростанциях, ставка платы составляет 1 тенге за 1 квт/час потребленной электрической энергии.
Что касается налогового законодательства, то важно отметить, что завершился трехлетний период налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей, использовавших специальные режимы. С 1 января 2023 года доходы по деятельности облагаются налогами согласно режимам. И здесь важно знать пределы доходов для ИП в 2023 году.
Для расчета берутся такие показатели, как:
- Минимальная заработная плата (МЗП) – 70 000 тенге.
- Месячный расчетный показатель (МРП) – 3 450 тенге.
Пределы дохода на «упрощенке» в 2023 году:
- Максимальный доход для работы по «упрощенке» за полугодие – 24 038 МРП (82 931 100 тг).
- Максимальный доход для работы по патенту – 3 528 МРП (12 171 600 тг).
- Оборот для обязательной постановки на учет по НДС – 20 000 МРП (69 000 000 тг).
Если рассматривать налогообложение отдельно для каждого режима, то важно помнить о следующем:
- У общеустановленного режима предела нет.
- Для упрощенной декларации установлен предел в 24 038 МРП (82 931 100 тенге).
- Режим патент предполагает уплату 1% налога от деятельности и здесь предел доходов за 1 год составляет 3 528 МРП (12 171 600 тенге). Розничный налог необходимо ежемесячно оплачивать до 25 числа и на него нет ограничений.
- Для режима фиксированного вычета налог также увеличивается с 0% до 10% и предел доходов устанавливается в размере 144 184 МРП (497 434 800 тенге) за год.
- Режим мобильное приложение предполагает предел доходов в 3 528 МРП (12 171 600 тенге).
Отслеживать изменения в налоговом законодательстве предпринимателям нужно своевременно, чтобы не попасть под санкции со стороны налоговых органов и быть уверенным в законности своей деятельности. А уверенность в точности расчётов с покупателями добавит Robokassa.
Спасибо за материалы нашим партнерам — группа компаний Учет.
